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索引號 hnyx-0001/2018-00644 發文機關 發布時間 2018-01-22
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省財政廳就《湖南省支持企業研發財政獎補辦法》答問

攸縣政府門戶網站:www.02654362.com 更新時間:2018-01-22 [打印] [關閉] 字體大小:

      1月19日,《湖南省支持企業研發財政獎補辦法》(以下簡稱《辦法》)正式印發。省財政廳有關負責人就相關問題回答了記者提問。

  問:請介紹一下《辦法》出臺的背景和意義。

  答:我省相關綱要、規劃中對提高全社會研發經費占比、建立“研發準備金”制度提出了具體要求。2017年政府工作報告要求“強化對實體經濟的政策支持,用好用足稅收優惠政策,出臺稅收增量地方留成部分支持企業技術改造和加強研發的政策”。

  我廳會同省科技廳、省統計局、省國稅局、省地稅局組成調研組,在廣泛調研外省支持企業研發投入后補助政策的基礎上,立足省情,研究提出了此《辦法》。

  該《辦法》的出臺,是全面實施創新驅動發展戰略的重要舉措,將強化對實體經濟的政策支持,推動我省企業普遍建立研發準備金制度,有計劃、持續地增加研發投入。

  問:什么叫企業研發財政獎補資金?標準是多少?

  答:企業研發財政獎補資金是指由省級財政預算安排,引導和激勵企業增加研發投入的后補助資金,由企業統籌主要用于開展后續研發活動。

  獎補資金采取事前備案、事后補助的方式,由省財政按企業上一年度新增研發投入的10%予以補助。新增研發投入由稅務部門根據企業申報的研發費用加計扣除數據核定。原則上,單個企業年度獎補上限為500萬元。

  此外,綜合考慮高新技術企業培育、產學研結合、鼓勵企業積極爭取享受研發加計扣除政策等因素,將高新技術企業、建有省級以上研發平臺且考核優秀的企業、首次納入獎補范圍的企業等3類企業年度獎補上限提高到1000萬元。

  問:企業申報研發獎補資金,需具備什么條件?

  答:在省內注冊的具有獨立法人資格企業,滿足以下3個條件,可納入支持范圍:一是已建立研發準備金制度并備案,二是已先行投入資金開展研究開發活動;三是已享受研發費用加計扣除政策。

  問:申報審核程序有哪些?

  答:每年年初,省科技廳會同相關部門發布申報通知,企業按照屬地原則向所在縣市科技局申報,縣市網絡初審、市州復審,推薦上報省科技廳;省科技廳會同相關部門依據上年度經稅務部門審核的新增可稅前加計扣除研發費用進行數據核定。獎補方案公示無異議后,報請省政府審批,按程序下達獎補資金。  

  問:相關負責部門如何分工?

  答:建立跨部門聯席會議制度,科技部門負責日常事務工作,牽頭組織政策實施和監督檢查;財政部門負責獎補資金預算管理;統計部門負責審核確定企業研發報統;稅務部門負責審核確定企業稅前加計扣除研發費用數據。

  問:獎補政策什么時候開始實施?

  :政策實施期限暫定4年,即對2017年至2020年較上年度有研發投入增量的企業,在下年度(2018-2021年)兌現獎補。

  問:獎補的資金如何安排?

  答:2018年,省級預算新增安排4億元,據實撥付,滾動使用。同時要求市州、縣市應參照省級政策出臺相應的獎補辦法。

  問:對套取騙取資金等行為,怎么處罰?

  答:獎補資金實際申請企業為項目申報的責任主體,對所提供申報材料的真實性、合法性和完整性承擔法律責任。

  對弄虛作假套取、騙取獎補資金的,依照《財政違法行為處罰處分條例》進行處理、處罰。套取、騙取資金的項目單位三年內不得申報省級財政專項資金,并按規定列入企業信用記錄。

  【相關政策釋義】

  研發費用加計扣除

  (一)研發活動及研發費用歸集范圍。(《財政部、國家稅務總局、科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號))

  本通知所稱研發活動,是指企業為獲得科學與技術新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。

  1、允許加計扣除的研發費用。

  企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,按照本年度實際發生額的50%,從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。

  研發費用的具體范圍包括:

  (1)人員人工費用。直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

  (2)直接投入費用。一是研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。二是用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。三是用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

  (3)折舊費用。用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

  (4)無形資產攤銷。用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

  (5)新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

  (6)其他相關費用。與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

  (7)財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

  2、下列活動不適用稅前加計扣除政策。

  (1)企業產品(服務)的常規性升級。

  (2)對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。

  (3)企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動。

  (4)對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。

  (5)市場調查研究、效率調查或管理研究。

  (6)作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。

  (7)社會科學、藝術或人文學方面的研究。

  3、不適用稅前加計扣除政策的行業

  (1)煙草制造業。

  (2)住宿和餐飲業。

  (3)批發和零售業。

  (4)房地產業。

  (5)租賃和商務服務業。

  (6)娛樂業。

  (7)財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

  (二)科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)

  研發準備金制度。

  獎補辦法所稱研發準備金制度,是指企業規范研發準備金的形成、使用、核算、信息披露等事項的管理措施。鼓勵企業建立研發準備金制度,按實際支出研發額進行稅前扣除,是強化企業在科技創新中的主體作用,引導企業建立可持續性的研發投入計劃,進一步激發企業科技創新活力的重要措施。

 

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